Для проведения процедуры банкротства суд назначает финансового управляющего (ФУ). Управляющий должен проанализировать финансовое состояние должника и определить, можно ли восстановить его платёжеспособность. Если долги гражданина нельзя погасить за счёт его активов (денежных средств и имущества), задолженность аннулируется. Разберёмся, как проводится анализ финансового положения банкрота.
Зачем управляющий анализирует финансовое состояние банкрота
Анализ финансового положения должника – первое, что делает ФУ, получив в руки новое дело о несостоятельности. В процессе банкротства управляющий выступает своеобразным медиатором конфликта. Его цель – избавить гражданина от обязательств, максимально удовлетворив денежные притязания кредитора.
Анализ финансов позволяет подтвердить добросовестность банкрота:
- Проверить его на соответствие критериям банкротства. По закону право на списание обязательств имеют граждане, которые не в состоянии погасить долги по объективным причинам (нет денег). Если заёмщик решил схитрить – аннулировать кредиты, спрятав имущество – управляющий раскроет обман и не спишет обязательства.
- Исключить мошеннические действия. Определение финансового состояния должника на начальном этапе банкротства позволяет своевременно выявлять факты мошенничества в ходе процедуры. Например, если гражданин решит переписать активы на родственников, продать их или оформить кредит без ведома управляющего.
Для оценки финансового положения гражданина важно составить список его обязательств. Анализ обязательств проводится с целью определения долговой нагрузки и проверки порядочности кредиторов. Управляющий должен:
- Подтвердить обоснованность требований кредиторов. ФУ изучает договоры-основания возникновения долга. Если кредит был оформлен мошенниками или гражданин подписал документы сам, но при этом был введён в заблуждение, соглашение могут посчитать недействительным.
- Проверить правильность расчётов. Недобросовестные кредиторы могли начислить чрезмерные проценты, не предусмотренные договором комиссии, неустойки и другие финансовые санкции. Не исключены и случайности: ошибка в расчётах могла произойти по вине сотрудников банка или из-за сбоев в программном обеспечении.
На основе анализа финансового положения неплательщика управленец определяет план банкротства:
- Если доходы гражданина позволяют рассчитаться по обязательствам в течение ближайших пяти лет, управляющий разрабатывает план реструктуризации задолженности. Он формирует новый график выплат и представляет его на утверждение кредиторам. Если неплательщик рассчитается по своим финансовым обязательствам, его платёжеспособность будет восстановлена и статуса банкрота он не получит.
- Если долги гражданина невозможно покрыть за счёт будущих доходов и имущества, ему присваивается статус банкрота. Финансовый управляющий проводит опись, оценку и реализацию имущества неплательщика. Оставшиеся непогашенными долги безвозвратно списываются.
Физические лица получили право на прохождение банкротства в 2015 году. Однако нормативной базы по анализу финансового положения граждан до сих пор не создано. Управляющие ориентируются на правила финансового анализа предприятий, адаптируя их для граждан (насколько это возможно). Многие управленцы разрабатывают собственную методику анализа или руководствуются рекомендациями СРО. В мае 2024 года Минэкономразвития утвердило правила подготовки отчётов для ФУ. На основании этого документа можно сделать выводы об этапах, которые должен содержать анализ.
Как проводится анализ финансового положения должника
В первую очередь управляющий составляет список активов и обязательств гражданина.
Для этого он:
-
Проводит опрос должника. После первого заседания по банкротству гражданин обязан составить перечень всех принадлежащих ему активов. Управленец проанализирует список и сформирует конкурсную массу, исключив из неё имущество, на которое взыскание не может быть обращено по закону. Если гражданин получает пособия и соцвыплаты, лучше предупредить об этом ФУ: указать счёт и сумму, не подлежащую изъятию в процедуре банкротства.
-
Получает финансовые документы от взыскателей. Управленец может запросить у банков и МФО кредитные договоры, справки об отсутствии задолженности, выписки с ссудного счёта. Это необходимо для оценки обоснованности требований и исключения ошибок. Вместе с этим ФУ делает запрос в БКИ. Налоговая и поставщики коммунальных услуг предоставляют управленцу справку о состоянии расчётов (по налогам, платежам ЖКУ). Если гражданин имеет долги перед организациями, компания-кредитор может предоставить договор займа, оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учёта. Заимодавцы-граждане предоставляют ФУ расписки заёмщиков о получении денег, договоры займа, справки о переводах.
-
Делает запросы в госорганы и госреестры. Нередко должники хитрят и пытаются скрыть имущество от управленца. Поэтому слова неплательщика нужно проверять. Для подтверждения полученной от должника информации ФУ делает запросы в Росреестр, ГАИ, ГИМС и другие органы.
На основании собранных данных ФУ составляет список активов и обязательств неплательщика. Следующий шаг: определение его текущего финансового состояния. Для определения финансового положения банкрота управленец должен проанализировать его доходы и расходы.
Для этого он:
-
Считает доходы неплательщика (заработная плата, стипендия, пенсия, пособия, наследство и т.д.).
-
Анализирует траты гражданина (расходы на коммунальные услуги, покупку продуктов, одежды, обучение детей и т.д.).
-
Учитывает состояние экономики (уровень цен в регионе, среднюю зарплату и другие факторы).
В распоряжении банкрота должно ежемесячно оставаться не менее одного прожиточного минимума. По решению арбитражного суда управляющий обязан выделять средства ещё и на каждого из иждивенцев (детей, инвалидов, других подопечных).
Сопоставив доходы и расходы должника, управленец делает вывод о возможности реструктуризации обязательств:
- Если за вычетом всех расходов зарплаты неплательщика хватает на обслуживание долга, ФУ утверждает план реструктуризации.
- Если денег не остаётся, гражданин признаётся банкротом, а его имущество распродаётся на торгах.
Ещё один важный момент в анализе финансового состояния неплательщика – проверка совершённых им сделок. ФУ обязан проанализировать все сделки по отчуждению имущества, заключённые за последние 3 года (продажа, дарение, передача в безвозмездное пользование). Недобросовестные граждане намеренно избавляются от активов перед процедурой банкротства. Если сделка нанесла ущерб финансовым интересам кредиторов, управленец её аннулирует.
Дополнения в статью 20.3 Закона существенно упростили выявление сомнительных финансовых и имущественных сделок. До недавнего времени финансовые управляющие имели право на беспрепятственное получение сведений только об активах должника. Для получения информации об имуществе родственников требовалось разрешение суда. Сейчас ФУ вправе получать эти сведения без обращения в суд. В ряде случаев вопрос решается судом, но в упрощённом порядке (без проведения заседания).
Заключение о финансовом состоянии банкрота
Полученную информацию и сделанные выводы управляющий оформляет в форме отчёта.
Отчёт финансового управляющего содержит информацию о:
- Должнике (ФИО, место рождения и проживания, номер банкротного дела).
- Финансовом управляющем (ФИО, наименование СРО, страховой организации, контакты для переписки).
- Лицах, привлечённых к участию в деле (например, оценщиков).
- Жалобах на управленца (на его действия или бездействие).
- Проделанной работе – самый масштабный раздел отчёта. Именно здесь указываются сведения о финансовом состоянии банкрота.
Анализ финансового состояния неплательщика содержит информацию о:
- составе и стоимости активов;
- мерах, принятых для обеспечения сохранности имущества (например, изъятие и передача на хранение);
- требованиях кредиторов и их исполнении должником;
- реализации активов неплательщика;
- признаках преднамеренного или фиктивного банкротства;
- сомнительных сделках.
Отчёт о результатах финансового анализа представляется собранию кредиторов, арбитражному суду и приобщается к делу о банкротстве.
Доверяй, но проверяй: как управляющий анализирует финансовое состояние должника
- Финансовый анализ – первое, что делает ФУ. Оценка финансового положения должника необходима для определения дальнейших действий.
- Неплательщик обязан предоставить управленцу достоверные сведения о своём имуществе и доходах. Утаить что-либо не получится. Для проверки информации ФУ направляет запросы в банки, налоговую, госреестры и работодателю должника.
- Судорожно «прятать» имущество, переписывая активы на родственников перед банкротством, тоже не стоит. Финансовый управляющий проверит все сделки должника за 3 предшествующих банкротству года. Сомнительные сделки будут оспорены.
- Результаты финансового анализа и сделанные управленцем выводы представляются в форме отчёта.
